Download BPK Petunjuk Pelaksanaan Pemeriksaan Kinerja PDF

TitleBPK Petunjuk Pelaksanaan Pemeriksaan Kinerja
File Size1.6 MB
Total Pages87
Document Text Contents
Page 1

Badan Pemeriksa Keuangan
Republik Indonesia

Keputusan Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
Nomor 06/K/I-XIII.2/6/2008

No. 201.000 / 2008

Badan Pemeriksa Keuangan
Republik Indonesia

2008

Page 43

Petunjuk Pelaksanaan Pemeriksaan Kinerja Bagian II


Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan



33

2) Rencana Kerja Pemeriksaan (RKP);
3) Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN);
4) Panduan Manajemen Pemeriksaan (PMP); dan
5) pengarahan khusus pimpinan.


D. Petunjuk Pelaksanaan

05 Setelah seluruh prosedur/langkah dalam perencanaan
pemeriksaan diikuti, maka hasil/output dari masing-masing
langkah dituangkan ke dalam suatu program pemeriksaan.
Program pemeriksaan tersebut kemudian akan menjadi
pedoman pemeriksa dalam menjalankan penugasan
pemeriksaan kinerja.

Di dalam program pemeriksaan tersebut dituangkan hal-hal
sebagai berikut.
1) Dasar pemeriksaan.

Pemeriksa memasukkan ketentuan perundang-undangan
yang menjadi mandat bagi BPK dalam melaksanakan
pemeriksaan.


2) Standar pemeriksaan.

Diisi dengan standar pemeriksaan yang akan digunakan
dalam melaksanakan pemeriksaan. BPK telah menetapkan
Standar Pemeriksaan Keuangan (SPKN) sebagai pedoman
dalam melaksanakan pemeriksaan atas keuangan negara.


3) Organisasi/Program/Fungsi Pelayanan Publik yang

diperiksa.
Diisi dengan entitas yang akan diperiksa, pengertian
entitas di sini dapat berupa organisasi/program/fungsi
pelayanan publik yang kinerjanya akan diperiksa.


4) Tahun anggaran yang diperiksa.

Bagian dari penjabaran lingkup pemeriksaan yang akan
memasukkan periode/tahun anggaran yang akan diperiksa.
Secara umum, periode yang dipilih adalah hanya untuk
satu periode tahun anggaran. Namun demikian,
dimungkinkan juga untuk pelaksanaan pemeriksaan atas
periode yang lebih dari satu tahun jika pada pemeriksaan
atas keseluruhan pelaksanaan program yang memakan
waktu lebih dari satu tahun.


5) Identitas dan data umum yang diperiksa.

Data umum dari organisasi/program/fungsi pelayanan
publik yang akan diperiksa yang didapat selama proses
pemahaman atas entitas.


6) Alasan pemeriksaan.

Diisi dengan alasan pemeriksaan yang bisa berasal dari
hasil analisis perolehan data dan informasi awal maupun
yang berasal output penentuan area kunci yang akan
diperiksa.



Langkah-langkah
penyusunan P2

Page 44

Petunjuk Pelaksanaan Pemeriksaan Kinerja Bagian II


Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan



34

7) Jenis pemeriksaan.
Diisi dengan Pemeriksaan Kinerja.


8) Tujuan Pemeriksaan.

Tujuan pemeriksaan umum yang didapat atau ditentukan
selama pelaksanaan proses Penentuan Tujuan dan
Lingkup Pemeriksaan.


9) Sasaran Pemeriksaan.

Tujuan pemeriksaan secara rinci (area kunci) yang
menjabarkan apa yang telah ditentukan dalam tujuan
pemeriksaan umum.


10) Metodologi pemeriksaan.

Diisi dengan metodologi atau cara serta pendekatan
pemeriksaan yang akan ditempuh dalam menjalankan
penugasan pemeriksaan kinerja.


11) Kriteria pemeriksaan

Diisi dengan kriteria pemeriksaan yang akan dipakai
dalam pemeriksaan.


12) Langkah atau prosedur pemeriksaan.

Langkah atau prosedur pemeriksaan yang dibuat dengan
tujuan memberikan petunjuk kepada para pemeriksa agar
dapat mencapai tujuan pemeriksaan yang telah ditetapkan.
Langkah atau prosedur pemeriksaan sebaiknya dibuat
menurut sasaran pemeriksaan (area kunci) yang telah
ditetapkan agar nantinya secara keseluruhan hasil
pemeriksaan dapat menjawab atau mencapai tujuan
pemeriksaan.


Berdasarkan program pemeriksaan yang ditetapkan oleh
Tortama/Kalan, ketua tim pemeriksa membuat pembagian
tugas dan anggota tim menyusun program kerja perorangan
dan disampaikan kepada ketua tim untuk mendapatkan
persetujuan.


E. Output

06 Output atas hasil kegiatan “Penyusunan P2 dan PKP” adalah
berupa program pemeriksaan yang memuat:
1) dasar pemeriksaan;
2) standar pemeriksaan;
3) organisasi/program/fungsi pelayanan publik yang

diperiksa;
4) tahun anggaran yang diperiksa;
5) identitas dan data umum yang diperiksa;
6) alasan pemeriksaan;
7) jenis pemeriksaan;
8) tujuan pemeriksaan;
9) sasaran pemeriksaan;
10) metodologi pemeriksaan;
11) kriteria pemeriksaan;

Output kegiatan
penyusunan P2

Page 86

Petunjuk Pelaksanaan Pemeriksaan Kinerja Lampiran 6.2.


Ditama Revbang Badan Pemeriksa Keuangan

BADAN PEMERIKSAAN KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA




Jl. Gatot Subroto No. 31, Jakarta Pusat, 10210 Tel: (62-21) 5704395 Ext. 170 Fax: (62-21) 5700380





Indeks No.

Audit Atas……..(Judul)
Periode Pemeriksaan: ………………… Dibuat oleh : (Nama ,paraf, dan tanggal pembuatan KKP)
Direviu oleh : (Nama, paraf, dan tanggal reviu KKP)
Disetujui oleh : (Nama, paraf, dan tgl persetujuan KKP)



DAFTAR KRITERIA


No Kelompok Jenis Penjelasan Satuan Sumber data

Standar ukuran
kinerja

Tanggapan Entitas





















………………., …………..


Menyetujui,


Auditor BPK Manajemen Entitas



Nama Auditor Nama Pejabat Entitas
Jabatan Jabatan

Page 87

Petunjuk Pelaksanaan Pemeriksaan Kinerja Lampiran 8.1.


Ditama Revbang Badan Pemeriksa Keuangan


BADAN PEMERIKSAAN KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA




Jl. Gatot Subroto No. 31, Jakarta Pusat, 10210 Tel: (62-21) 5704395 Ext. 170 Fax: (62-21) 5700380





Indeks No.

Audit Atas……..(Judul)
Periode Pemeriksaan: ………………… Dibuat oleh : (Nama ,paraf, dan tanggal pembuatan KKP)
Direviu oleh : (Nama, paraf, dan tanggal reviu KKP)
Disetujui oleh : (Nama, paraf, dan tgl persetujuan KKP)


KERTAS KERJA PENGUJIAN DATA PEMERIKSAAN


Tujuan kegiatan pengujian data adalah menentukan bukti-bukti pemeriksaan yang penting dan
perlu sebagai bahan penyusunan suatu temuan pemeriksaan, kesimpulan pemeriksaan, dan usul
rekomendasi.

1. Daftar sumber data yang diperoleh:
…………………………………………………..……………………………………………………
……………………………………..…………………………………………………………………
………………………..……………………………………….………………………………………
……………………………………..…………………………………………………………………

2. Teknik analisis yang digunakan :
…………………………………………………..……………………………………………………
……………………………………..…………………………………………………………………
………………………..……………………………………….………………………………………
……………………………………..…………………………………………………………………

3. Ringkasan hasil analisis:
…………………………………………………..……………………………………………………
……………………………………..…………………………………………………………………
………………………..………………………………………………………………………………
……………………………………..…………………………………………………………………

4. Usul rekomendasi :
…………………………………………………..……………………………………………………
……………………………………..…………………………………………………………………
………………………..………………………………………………………………………………
……………………………………..…………………………………………………………………

Similer Documents